Auditoría Contínua: ¿Qué elementos considerar?
Auditoría Continua ¿Qué elementos considerar?
Podríamos definir auditoría continua como el método empleado para realizar evaluaciones de riesgos y controles de manera automática y más frecuente. La idea es que los auditores ocupen este método para realizar revisiones en tiempo real, a un universo de datos total y de forma más rápida.
Los objetivos podemos acotarlos a: disponer de sistemas de control en tiempo real sobre procesos críticos del negocio, proporcionar mayor control con más cobertura y profundidad, aumentar la eficiencia y efectividad en el entorno de control mediante automatización de indicadores de auditoría e información más oportuna e íntegra para las líneas de negocio sobre riesgos y controles.
Sobre el mito que se conseguirán resultados solamente con implementar nuevas herramientas tecnológicas, se puede decir que en la realidad para conseguir los resultados deseados se debe considerar a la auditoría continua como un proyecto estratégico que cuente con el involucramiento de la alta dirección.
¿Qué elementos debemos considerar en un proyecto de auditoría continua?
Como se adelantó en párrafos anteriores, será importante considerar a la auditoría continua como un proyecto estratégico, con apoyo e involucramiento de la alta dirección.
En un plano práctico y metodológico podemos resumir las actividades en los siguientes puntos:
- Modelo de datos: El modelamiento de los datos es uno de los elementos más relevantes en la obtención de buenos resultados de auditoría continua. Este modelo es el puntapié de inicio a la posterior construcción de indicadores, dashboard, publicación y gestión de resultados.
- En esta etapa se debe definir desde la extracción de los datos, las fuentes de datos, las relaciones entre diferentes tablas con datos, los procedimientos automatizados de extracción y su frecuencia, y su mantención.
- Definición de Indicadores: Una buena orientación es considerar los elementos y dimensiones del BSC (balance score card) o cuadro de mando integral, toda vez que se trata de una herramienta de planificación dirección que permite enlazar estrategias y objetivos con indicadores (KPI) y metas para realizar con éxito la formulación e implantación estratégica.
- Construcción del Dashboard: El objetivo es hacerlo dinámico, logrando que permita al usuario modificar los parámetros de la consulta y llegar a mayores niveles de profundidad en su comprensión de los resultados.
Respecto a las herramientas TI que comúnmente están relacionadas a este tipo de proyectos podemos mencionar: sistema de gestión de bases de datos: SQL u Oracle; como software de Business Inteligence; Power Bi, Tableu, Qlick View, entre otros; y como software de análisis de datos: Excel, ACL, entre otros.
Otro aspecto que no debemos olvidar es que el negocio no deja de evolucionar y por lo mismo debemos acompañarlo con el modelo. En consecuencia la configuración inicial del modelo podría quedar obsoleta rápidamente frente a la evolución del negocio, por lo tanto, debe formar parte de nuestra estrategia la permanente actualización de los indicadores, parámetros y dashboard.
Sin duda que cada empresa tendrá sus propios desafíos, puntos particulares y eventos circunstanciales a tener en cuenta, por lo mismo en CAS Group Consulting, estaremos siempre atentos en poder ayudar y resolver las dudas de las empresas. Le dejamos también cordialmente invitado a conocer otras de nuestras publicaciones en www.casgroup.cl, sobre este y otros temas relevantes para el negocio. Y también a conocer nuestros cursos de tecnología.